|
7.2. Расчеты и кредитование
Расчеты в Российской Федерации регулируются правилами, установленными Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», специальными нормативно-правовыми актами.
Учитывая важность стабильного и единообразного регулирования расчетов, их правовое регулирование допускается только федеральными нормативно-правовыми актами, регулирование расчетов на уровне регионов исключается.
В соответствии со ст. 140 Гражданского кодекса РФ расчеты на территории Российской Федерации осуществляются наличным и безналичным путем.
На основании ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между гражданами, между юридическими лицами и гражданами, связанные с предпринимательской деятельностью, могут производиться в наличной и безналичной форме.
При этом на основании ст. 140 Гражданского кодекса РФ единым законным средством платежа на территории Российской Федерации является рубль. Платежи в иностранной валюте допускаются только в некоторых случаях, связанных с расчетами с юридическими лицами, зарегистрированными за рубежом и регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Наличные расчеты осуществляются путем передачи денежных средств в виде банкнот и монет. Правовое регулирование наличного денежного обращения производится Гражданским кодексом РФ и вышеназванными законами, а также Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденных Центральным Банком РФ 05.01.1998 г. № 14-п.
Общим правилом для юридических лиц является то, что юридические лица всех форм собственности, а именно организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги могут сдаваться предприятием на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств.
В кассах предприятий могут храниться наличные денежные средства в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит размеров остатков наличных денежных средств в кассах предприятий устанавливается банками ежегодно. Для этого ежегодно предприятие предоставляет в обслуживающий банк расчет на установление лимита остатка кассы с учетом потребностей предприятия.
При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банка предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банка с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка наличных денег в кассе в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.
По предприятию, не предоставившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банка наличность - сверхлимитной.
Лимит кассы определяется исходя из объемов наличноденежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения перевозок ценностей и наличных денежных средств. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (например, в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банка все наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе.
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные денежные средства и сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока неиспользованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в учреждения банков.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты. Выплаты предприятием на указанные цели по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, могут производиться учреждениями банков в целях рассредоточения нагрузки на кассовых работников начиная с четверга. Выдачи наличных средств по срокам, приходящимся на праздничные дни, производятся не ранее, чем за 3 дня до их наступления, а по предприятиям, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными, - накануне выходных дней этих предприятий.
Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в иных случаях, предусмотренных законом, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.
Расчеты между юридическими лицами могут производиться только в безналичной форме через банки и иные кредитные учреждения.
Правовое регулирование безналичных расчетов производится на основании Гражданского кодекса РФ, вышеназванных законов, Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденном Центральным Банком РФ 03.10.2002 г. № 2-п, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и их филиалов, в том числе открытых в Банке России, а также по счетам межфилиальных расчетов. Указанное положение не распространяется на безналичные расчеты с участием физических лиц, регулируя отношения только между организациями.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (их филиалы) или через Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством или не обусловлено используемой формой расчетов.
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)», Федеральным законом РСФСР от 02.12.1990 г. № 129-ФЗ «О банках и банковской деятельности», Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 г. № 2-П, договором корреспондентского счета, также именуемым договором субсчета или договором счета.
Договор корреспондентского счета (субсчета) заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией (ее филиалом - при наличии на это доверенности у руководителя). Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета), которую кредитная организация получает в порядке и в сроки, установленные договором счета.
Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды (сокращенно БИК) участников расчетов.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. Например, между кредитной организацией и клиентом может быть заключен договор банковского счета с элементами договора кредитования. В этом случае при отсутствии денежных средств на счете клиента, достаточных для производства расчетов, банк произведет расчет за счет собственных денежных средств, одновременно предоставив клиенту кредит на недостающую для расчетов сумму. При отсутствии такой договоренности между банком и клиентом, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. В частности, ст. 64 Гражданского кодекса РФ устанавливает очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица.
Безналичные расчеты могут осуществляться в следующих формах:
• платежные поручения (банковский перевод);
• инкассо;
• аккредитивы;
• чеки.
Расчеты по инкассо включают в себя расчеты с использованием платежных требований и инкассовых поручений.
Формы безналичных расчетов отличаются между собой способом зачисления денежных средств на счет кредитора, видами расчетного документа и порядком документооборота.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банка самостоятельно и предусматриваются в договорах банковского счета.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных законом или договором случаях электронного платежного документа. Различают следующие виды платежных документов:
1) распоряжение плательщика (клиента банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
2) распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.
Допускается использование бланков расчетных документов, выполненных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Исправления, помарки и подчистки не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
Обязательными реквизитами расчетных документов являются:
1. Наименование расчетного документа и код формы.
2. Номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки.
3. Вид платежа.
4. Наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
5. Наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный номер (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета.
6. Наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя средств.
7. Наименование и место нахождение банка получателя, его банковский идентификационный номер (БИК), номер его корреспондентского счета или субсчета.
8. Назначение платежа.
9. Сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами.
10. Очередность платежа.
11. Вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
12. Подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Расчетные документы, оформленные с нарушением указанных требований, приему не подлежат. Банк или иная кредитная организация обязана при приеме расчетного документа убедиться в правильности его оформления. В случае приема к расчетам документа, не соответствующего установленным требованиям, ответственность за неверно произведенный платеж возлагается на кредитную организацию, принявшую неверно оформленный расчетный документ.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
Списание банком денежных средств производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
Плательщики вправе отзывать без исполнения свои расчетные документы, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (а именно - платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются платежные поручения.
Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Расчеты платежными поручениями могут осуществляться как между различными банками, так и внутри одного банка, при этом возможно зачисление средств на счет самого плательщика, открытый либо в банке, начавшем перевод, либо в другом банке.
В соответствии со ст. 863 Гражданского кодекса РФ существенным для расчетов платежными поручениями является срок платежа. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета, или определяется обычаями делового оборота.
Платежные поручения применяются при перечислении денежных средств в следующих случаях:
• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисление в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• при возврате или возмещении депозитов, кредитов, займов и уплаты процентов по ним;
• в других случаях, предусмотренных законодательством или договором.
Статья 864 Гражданского кодекса РФ оставляет за банком право требовать от клиента уточнения содержания платежного поручения в случае необходимости.
Кроме того, принятие к исполнению платежного поручения, содержание которого неясно, является основанием для возникновения ответственности банка.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Однако банк обязан проверить правильность заполнения платежного поручения, его соответствие установленным реквизитам.
В случае недостаточности средств на счете клиента банк при наличии соответствующего соглашения может осуществить платеж за свой счет, при этом между банком и клиентом возникают отношения кредитования. В противном случае платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств на счет плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) платежных поручений, принятых к исполнению в поле «Поступление в банк плательщика» ответственным исполнителем банка проставляется дата его поступления в банк. Последний экземпляр платежного поручения со штампом и отметкой банка о дате его принятия возвращается плательщику в качестве подтверждения принятия платежного поручения в банк к исполнению.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
Расчеты по инкассо являются формой расчетов, связанных с получением платежа. Видами инкассо являются: платежные требования, требования о безакцептном списании, инкассовые поручения.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (т.е. взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Расчеты по инкассо как путем платежных требований, так и путем инкассовых поручений могут производиться как по распоряжению плательщика (с акцептом), так и без его распоряжения (в бесспорном порядке).
В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется по договоренности сторон. При этом срок для акцепта должен быть не менее 5 рабочих дней. Такие платежные требования помещаются банком-плательщиком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта, или отказа от акцепта, или истечения срока для акцепта.
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, должен предоставить в банк либо документ, подтверждающий акцепт платежного требования, либо отказ полностью или частично от заявленного требования с обязательным указанием мотивов отказа.
Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за получением акцепта плательщика, списывается мемориальным ордером из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта» и оплачивается со счета плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта» и не позже следующего рабочего дня после получения отказа в акцепте возвращается взыскателю. При частичном отказе от акцепта платежное требование мемориальным ордером списывается из указанной картотеки и оплачивается в сумме, указанной плательщиком. При этом сумма, указанная в платежном поручении, обводится и рядом с ней проставляется сумма, подлежащая уплате. Произведенная запись заверяется ответственным исполнителем банка. При неполучении в установленный срок акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером из картотеки и возвращается взыскателю.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях записываются показания измерительных приборов и действующие тарифы, либо производится запись о счетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий ему пункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Безакцептное списание со счета денежных средств в случаях, предусмотренных договором между плательщиком и взыскателем, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на безакцептное списание, наименование товаров, работ, услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре между плательщиком и кредитором, на основании которого будет производиться безакцептное списание. Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта в 5 рабочих дней.
При приеме к оплате платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт или основной договор (с указанием даты, номера, соответствующей статьи или пункта), дающие право получателю средств на безакцептное списание денежных средств, а также в установленных случаях проверить наличие записи о показаниях измерительных приборов и действующих тарифов.
При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта в 5 рабочих дней.
В любом случае банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по поводу списания денежных средств в безакцептном порядке. Банк обязан проверить лишь правильность заполнения платежного требования. Все споры по поводу списания денежных средств платежными требованиями должны быть урегулированы непосредственно между плательщиком и взыскателем (получателем денежных средств).
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1. В случаях, когда бесспорный порядок списания денежных средств предусмотрен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств государственными органами, осуществляющими контрольные функции.
2. Для взыскания по исполнительным документам.
3. В случаях, предусмотренных сторонами (плательщиком и получателем денежных средств) по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке установленной формы.
При взыскании денежных средств по инкассовым поручениям в графе «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием даты его принятия, номера, соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. Инкассовые поручения, выставленные на основании исполнительных листов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются банком-плательщиком в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств в порядке, установленном законодательством (например, ст. 64 Гражданского кодекса РФ).
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
Приостановление бесспорного списания осуществляется банком на основании письменного документа, содержащего вышеприведенные требования, который предоставляется в банк заинтересованным лицом. В таком документе указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания по инкассовому поручению списание осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности (в соответствии со ст. 64 Гражданского кодекса РФ) и календарной очередности поступления документа внутри группы.
Чек представляет собой распоряжение чекодателя плетельщику и является особой формой поручения, даваемой клиентом банку о совершении платежей.
Таким образом, на основании ст. 877 Гражданского кодекса РФ, чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Основными субъектами платежей по чеку являются: чекодатель, чекодержатель и плательщик.
Чекодатель - это юридическое лицо, выписавшее чек и имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - это юридическое лицо, являющееся владельцем выписанного чека.
Плательщик - это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя, и производящий платежи по выписанному чеку.
Порядок и условия использования чеков регулируются Гражданским кодексом РФ, а также Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденных Центральным Банком РФ 03.10.2002 г. № 2-п, банковскими правилами.
В соответствии со ст. 877 Гражданского кодекса РФ плательщиками по чеку могут быть только банки. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Форма чека определяется банком самостоятельно.
Чек оплачивается плательщиком за счет средств чекодателя.
Статьи 877 и 879 Гражданского кодекса РФ предусматривают, что обязательным условием выдачи чека является наличие у плательщика (в банке) денежных средств, принадлежащих чекодателю. Это могут быть денежные средства в виде счета в банке, банковского вклада, учтенный вексель, денежные средства, полученные в кредит у банка. Кроме того, обязанность банка-плательщика по оплате чека возникает только при наличии между ним и чекодателем чекового договора.
Предоставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Банк-плательщик вправе отказать в оплате по чеку как по формальным (оформление чека), так и по материальным основаниям (отсутствие в банке средств чекодателя).
Кредитный договор - это договор, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный договор является консессуальным, то есть считается заключенным с момента согласования сторонами всех существенных условий договора.
Существенными условиями кредитного договора являются: предмет, то есть сумма кредита, и срок, на который выдается кредит.
Кредитный договор необходимо отличать от договора займа. Основным отличием является то, что договор займа, как правило, носит беспроцентный характер. Кроме того, предметом кредитного договора могут быть только денежные средства, тогда как предметом договора займа могут быть любые однородные вещи - как деньги, так и, например, семена, зерно, горючее. Отличие заключается также в субъектном составе участников договора: выдать кредит могут лишь банки или кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию Центрального банка России.
|
|